Налоговая декларация по ЕНВД 2017 год новая форма скачать бланк бесплатно (Форма по КНД 1152016) квартал, порядок заполнения, Единый налог на вмененны

Об изменениях в форме согласно приказу от19.10.2016 № ММВ-7-3/574@:

1.1. В приложении N 1 "Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности":
1.1.1. Раздел 3 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период" изложить в редакции согласно приложению к настоящему приказу.
1.1.2. Штрих-код "0291 3018" заменить штрих-кодом "0291 4015", штрих-код "0291 3025" заменить штрих-кодом "0291 4022", штрих-код "0291 3032" заменить штрих-кодом "0291 4039".
1.2. В приложении N 2 "Формат представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме":
1.2.1. В пункте 2 раздела I "Общие положения" и в таблице 4.1 в строке "Версия формата" цифры "5.06" заменить цифрами "5.07".
1.2.2. В пункте 3 раздела II "Описание файла обмена" абзацы 14, 15 изложить в следующей редакции:
"Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_ENVD_1_029_00_05_07_xx, где xx - номер версии схемы.".
1.2.3. В таблице 4.14 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период (СумНалПУ)" наименование элемента "Сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере" изложить в следующей редакции: "Сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование".
1.3. В приложении N 3 "Порядок заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности":
1.3.1. В пункте 6.1 подпункты 4 - 5 изложить в следующей редакции:
"4) по строке 030 - сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование;
5) по строке 040 - общая сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период.
При представлении декларации организацией или индивидуальным предпринимателем, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (при значении показателя по строке 005 равном "1"), значение данного показателя определяется как разность значений показателей строк 010 и (020 + 030). В этом случае значение показателя по строке 040 не может быть меньше, чем 50 процентов от суммы исчисленного единого налога (строка 010).
При представлении декларации индивидуальным предпринимателем, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (при значении показателя по строке 005 равном "2"), значение показателя по строке 040 определяется как разность значений показателей строк 010 и 030. В этом случае значение показателя по строке 040 должно быть больше или равно нулю.".
1.3.2. Пункты 6.2 и 6.3 исключить.

Форма декларации по ЕНВД 2016
Форма декларации по ЕНВД для сдачи отчетности начиная с отчета за 1 квартал 2016 года разработана ФНС: Приказ Федеральной налоговой службы от 22.12.2015 № ММВ-7-3/590@ « О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка её заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме».

Об изменениях в форме согласно приказу от 22.12.2015 № ММВ-7-3/590@:

Изменения предусматривают исключение в налоговом отчете информации, связанной с заверением документа печатью, так как такой обязанности у организаций больше нет. Скорректированы штрих-коды и обновлен формат представления отчета – 5.06.
Также добавлено поле "Ставка налога (%)", в связи с тем, что власти регионов могут снижать ставку ЕНВД до 7,5%.

То есть новая форма налоговой декларации позволит налогоплательщикам рассчитать ЕНВД по пониженной налоговой ставке, если таковая установлена для определенных категорий налогоплательщиков и видов деятельности на территории того муниципального образования, где эта деятельность осуществляется.

Программа для ИП

Речь, конечно, о выборе компьютерной программы для ИП, всё-таки без программного обеспечения уже никак. Так, вот нужна ли специальная программа для ИП или «экселя» хватит? Какие бы ответы не давались на вопрос, перед предпринимателем он будет вновь и вновь появляться снова. Можно ли обойтись ИП без программы для ведения бизнеса? Ведь делать всё вручную — это чрезвычайно медленно, а возможности компьютерных программ и интернета делают бизнес невероятно быстрым, предельно дешевым в обслуживании и т.п. В то же время содержание купленных программ, быть может обращение к аутсорсинговым услугам различных контор — это расходы. И очень часто большая их часть не очевидна. Например, если куплена бухгалтерская программа для ИП. то это вовсе не означает, что её настройка — дело легкое и самостоятельное, что обновлять её можно будет бесплатно, что добавить нового пользователя не проблема, и т.п. Лучше, как говорится, заранее вопрос изучить программы для ведения ИП, и выбрать ту, которая позволит содержать бизнес как можно дешевле, и будет как можно более полезной.

Посетив пару раз налоговую, или её сайт, наверняка каждому ИП пришлось знакомиться с отдельными бесплатными программами, например программой «Налогоплательщик». Но она, как и многие программы для ведения ИП, бесплатные и платные, которые нужно скачать, решает лишь отдельные задачи. Какие-то из подобных программ умеют только рассчитывать налог, какие-то сдавать отчетность, какие-то вести торговлю и т.п. Иногда ИП в силу загрузки работой (мало ли проблем нужно решать каждый день?), иногда из-за чего-то еще не занимается вопросами поиска, но программа учета для ИП сама по себе не найдется, а налоговые инспекторы в обозримом будущем ничего не сделают, чтобы предпринимателю стало проще вести учет и сдавать отчетность.

Поэтому стоит время от времени искать что-то новое — и в результате хорошей находки можно постоянные затраты запросто сократить. На дворе — 2014, и технологии уже готовы. Есть специальная программа для ИП. которая управляет бизнесом (фактически это программа бухгалтерия для ИП ). В принципе, у любого ИП, хоть на УСН, хоть на ЕНВД есть потребность (потенциальная — точно) в программе, которая бы:

а) занималась ведением торговли (накладными, счетами, договорами, актами, собственно складом и т.д.)

б) оформлением и расчетами с сотрудниками (зарплата, авансы, налоги, взносы и т.п.)

в) отчетностью ( формированием и отправкой, желательно в одном лице)

На самом деле, о такой программе для ИП на УСН или ЕНВД, чтобы она умела всё это делать, вряд ли многие из индивидуальных предпринимателей даже мечтают. Все-таки у нас в стране жить без сложностей — это кажется нереальным. А такая программа для ИП уже появилась, и в отличие от не поддерживаемых бесплатных, или с переменным успехом работающих государственных бесплатных (которые честно говоря, мало что умеют делать) её разработала крупнейшая российская компания, которая уже более 25 лет занимается программным обеспечением для бизнеса — СКБ Контур. Ежегодно к этой программе-сервису подключаются десятки тысяч предпринимателей по всей России. Конечно, каждый индивидуальный предприниматель может предварительно поизучать программу, попробовать, узнать отзывы и т.п. Можно начать знакомство с программой для ИП (которая называется «Бухгалтерия Контур», ранее — «Эльба» ), с блока возможностей в программе, который называется «отчетность». Приготовьтесь удивиться, для этой программы расчета налога или формирование и сдача отчетности через интернет для ИП на УСН и ЕНВД — дело нескольких секунд.

Нужно ли скачивать эту программу для ИП на ЕНВД и УСН? Ведь она умеет и любую декларацию формировать, и отправлять её, вести торговлю. формировать накладные, акты, счета и др. делать платежки в банк для уплаты налога, в ней есть постоянно обновляемый календарь, где расписано, когда и какая отчетность должна сдаваться. Ну и т.д. На сайте налоговой никто же не получит постоянно обновляемый индивидуальный календарь отчетности для ИП? И уже тем более тех возможностей, которые дает программа. Но её скачивать не нужно! Работа в программе доступна через сайт, и она построена таким же образом, как госуслуги в электронном виде, интернет-банк и т.д. То есть это программа, работающая как онлайн-сервис (если привычнее запускать ярлык с рабочего стола, то можно скачать набор ярлыков и напрямую заходить в сервис). Работа в нем защищена в соответствие со всеми технологиями (шифруются данные, защищенный канал доступа, смс-авторизация, резервное копирование данных и много другое — всё лицензировано ФСБ и ФСТЭК по высшему классу). Соответственно, работать в ней можно хоть с ноутбука, хоть с кпк, хоть с айпада, хоть с обычного компьютера. В общем, для ИП на ЕНВД, патенте или УСН — эта программа нужна хоть как. Регистрация в ней бесплатная:

У этой программы для ИП много возможностей, и каждый месяц появляются все новые и новые. Хотите, чтобы сдача отчетности через интернет стала для вас приятным и быстрым делом — стоит попробовать сдать отчетность ЕНВД в этом сервисе. Если вы пару сотен рублей отдаете за один только отчет бухгалтеру, то будете приятно удивлены. стоимость работы в Эльбе будет меньше в несколько раз, часто при переходе на Эльбу, обычные затраты уменьшаются в несколько раз! Стоимость для ИП программы Эльбы. за один квартал —500 руб. И платить можно только за те периоды, в которые вы сдаете отчетность, например за две отчетности по ЕНВД подряд, а не за весь год. Разницу со своими прошлыми затратами вы увидите сами… Учитывая, что разработала программу компания СКБ Контур, уже более 500 тыс регистраций прошло с 2010 по 2013 гг. на обслуживание в Эльбе. Все-таки компания много лет на рынке, и является лидером по разработке и предоставлению сервисов (программ) в интернете. Так что если вы ИП на ЕНВД, УСН — программа Эльба — это отличный вариант для ведения бизнеса, с ней вы сможете забыть о большинстве затрат и проблем, которые приносили торговый, кадровый учет и налоговая / бухгалтерская отчетность, бухгалтерский учет.

Учитывая большое разнообразие потребностей бизнеса, программа постоянно пополняется новыми возможностями. Преимущественно изменения касаются управлением торговлей, а также персоналом. Начните управлять своим бизнесом, используя существующие возможности Эльбы, а с появлением новых — пользоваться и ими. Практика ИП, перешедших на Эльбу, показывает, что все начинают пользоваться тем блоком, который наиболее актуален — торговля, персонал, отчетность. Существующий тариф этой программы для ИП дает возможность пользоваться любыми возможностями в течение оплаченного периода.

Наверное, нужно обратить внимание и на такие моменты. Онлайн — программа для ведения бухгалтерии ИП имеет ряд интересных преимуществ перед программами, которые скачиваются и устанавливаются, и тем более перед сдачей отчетности «ногами» или через бухгалтера.

Сдача отчетности через Интернет в 21 веке является весьма актуальной тенденцией любого бизнеса в России. С одной стороны, государство обязывает все большие и больше, с другой — она имеет ряд безусловных преимуществ, связанных как оптимизацией существующего бизнеса для ИП, так и с созданием нового, в частности:

• удобство и простота работы в интернет — программе – отправить отчетность через Интернет можно в любое время, не бегая по инспекциям, ПФР и т.д, а находясь на своем рабочем месте, или просто имея под рукой ноутбук или любой компьютер, имеющий доступ в интернет. И при этом не нужно предоставлять бумажные формы документов (исключения все быстрее исчезают из этого правила). То же самое касается выставления счетов и, в целом, ведения бизнеса ;

• скорость самого процесса – нет необходимости самостоятельно считать, заполнять, исправлять и каждый раз сидеть в очередях, интернет — программа для ип сама все рассчитает, и Вашу отчетность всегда примут вовремя, а в случае необходимости — и корректировку ;

• присутствие проверки всех формируемых и отправляемых форма отчетности через интернет, своевременное обновление форм отчетности непосредственно в сервисе (программе);

• защита от несанкционированного доступа – использование всех доступных технологий по обеспечению безопасности, делает сдачу отчетности через интернет максимально защищенной.

Еще один положительный момент при выборе интернет — как канала для отчетности — заключается в том, что у вас есть возможность отправить документы до 24 часов последнего дня, когда должна быть произведена сдача отчетности. Нужно найти несколько минут, зайти в интернет, и программа для ведения учета ИП практически всё сделает сама. Существует большое количество провайдеров различных систем Интернет-отчетности. При внешней схожести каждая из систем обладает своими особенностями, имеет свои плюсы и минусы. О многом может сказать и опыт работы на рынке, и полнота услуг для отправки отчетности через интернет.

ДЕКЛАРАЦИЯ ЕНВД 2015 - 2016 Форма КНД 1152016 скачать СРОКИ сдачи

Alex Trud 22 авг. 2017 2 395876

ПРИКАЗ от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО
ЕДИНОМУ НАЛОГУ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД
ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ,
А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ
НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ

Примечание. Для отчетности 2013- 2014 г.

На основании статьи 80 Налогового кодекса РФ (Собрание законодательства РФ, 1998, № 31, ст. 3824; 1999, № 28, ст. 3487; 2001, № 53, ст. 5016; 2003, № 23, ст. 2174; 2004, № 27, ст. 2711; 2006, № 31, ст. 3436; 2007, № 1, ст. 28, ст. 31; 2010, № 31, ст. 4198; № 48, ст. 6247) в целях реализации положений главы 26.3 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности части второй Налогового кодекса РФ" (Собрание законодательства РФ, 2000, № 32, ст. 3340; 2001, № 53, ст. 5023; 2002, № 30, ст. 3021; 2003, № 1, ст. 6; 2004, № 30, ст. 3083, 3084; № 31, ст. 3231; 2005, № 25, ст. 2429; № 30, ст. 3112; 2007, № 23, ст. 2691; 2008, № 30, ст. 3611; 2011, № 11, ст. 1494) приказываю:

• форму налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности ЕНВД ;
• формат представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронном виде;
• порядок заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН

Зарегистрировано в Минюсте России 1 сентября 2014 г. N 33922

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/353@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ
НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
(в ред. Приказа ФНС России от 22.12.2015 N ММВ-7-3/590@)

Примечание. Отчетность по ЕНВД с 2015-2016 г.

На основании статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2014, N 14, ст. 1544) в целях реализации положений главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2012, N 26, ст. 3447; 2014, N 23, ст. 2936) приказываю:

1. Утвердить новую:
форму налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
формат представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме согласно "приложению N 2" к настоящему приказу;
порядок заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности согласно "приложению N 3" к настоящему приказу.

2. Признать утратившими силу:
"приказ" ФНС России от 23.01.2012 N ММВ-7-3/13@ "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронном виде" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 2 марта 2012 г. регистрационный номер 23395; Российская газета, 2012, 28 марта);
"пункт 14" приложения к приказу ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@ "О внесении изменений в приказы ФНС России" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19 декабря 2013 г. регистрационный номер 30673; Российская газета, 2013, 23 декабря).

3. Установить, что настоящий приказ применяется начиная с представления налоговой декларации за I квартал 2015 года .

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН

Минюст России 27 января зарегистрировал приказ ФНС России от 22.12.15 № ММВ-7-3/590@, которым внесены изменения в форму декларации по ЕНВД (утв. приказом ФНС от 04.07.14 № ММВ-7-3/353@). По обновленной форме «вмененщики» впервые должны будут отчитаться в апреле 2016 года при подаче декларации за I квартал.

Сразу отметим, что никаких «революционных» изменений в форме декларации не произошло. Структура отчетности осталась не изменилась. Как и прежде, декларация состоит из титульного листа; раздела 1 (отражение сумм налога к уплате); раздела 2 (расчет налога для отдельных видов деятельности) и раздела 3 (исчисление суммы налога за налоговый период).

Однако в некоторые разделы внесены коррективы. Так, из титульного листа убрали отметку «МП» (то есть не нужно проставлять печать). Кроме этого, изменены штрих-коды некоторых листов (титульного, раздела 1 и раздела 3).

Еще одно отличие от прежней формы — это появление в разделе 2 отчетности строки «Ставка налога (%)». Необходимость в этой строке объясняется тем, что региональные и местные власти получили право снижать ставки ЕНВД с 15 до 7,5 процентов.

Приказом Федеральной налоговой службы от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@ внесены изменения в декларацию по единому вмененному налогу (форма КНД 1152016). Обновленная форма и Порядок заполнения будет сдаваться начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года.

Изменения связаны с возвратом права индивидуальным предпринимателям на ЕНВД, имеющим работников, уменьшать налог на свои фиксированные взносы. Этого права они были лишены четыре года.

Примечание. Приведена немашиночитаемая форма в MS-Excel, подготовленная на основании оригинала документа, дан порядок заполнения декларации

Примечание. Письмо Минфина РФ от 23.04.12 № 03-11-11/135
«Вмененщик» рассчитывает сумму ЕНВД исходя из вмененного, а не фактически полученного дохода, поэтому никаких нулевых деклараций у него быть не может. Соответственно, организации и предприниматели обязаны платить единый налог до тех пор, пока не снимутся с учета в налоговых органах в качестве плательщиков ЕНВД (письма Минфина России от 09.07.10 № 03-11-11/192 и от 12.03.10 № 03-11-11/52).

Программа применяется для подготовки налогоплательщиком ВСЕХ машиночитаемых форм документов налоговой и бухгалтерской отчетности, документов, используемых при учете налогоплательщиков, при представлении в налоговые органы, а также для подготовки и выгрузки файлов любой налоговой отчетности!

ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН. Сервис не требует установки и обновления — формы отчетности всегда актуальны, а встроенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза. Отправляйте отчеты в ФНС прямо из 1С!

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

1. ЕНВД, коэффициент дефлятор К1 и К2 ЕНВД на 2017 таблица расчет
   Публикуются корректирующие коэффициенты дефляторы при расчете ЕНВД на 2017 г. в виде таблицы. Приведена формула расчета ЕНВД.
2. ФОРМУЛА РАСЧЕТ ЕНВД, базовая доходность, таблица К2
   Приведена формула расчета величины ЕНВД. Дается понятие "базовая доходность". Ставка ЕНВД.
3. К2 ЕНВД, коэффициент базовой доходности вмененки на 2017
   Приводится коэффициент базовой доходности ЕНВД на 2017 по регионам РФ.
4. К2 ЕНВД, коэффициент базовой доходности вмененки на 2017
   Значения коэффициента базовой доходности К2 определяются представительными органами муниципальных районов, городских округов, законодательными органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга на 2017
5. Сроки уплаты и сдачи декларации отчета по ЕНВД
   
6. Как правильно ЗАПОЛНИТЬ ошибки в ДЕКЛАРАЦИИ по ЕНВД. Проверка налоговой
   Даны контрольные соотношения показателей налоговой декларации по ЕНВД. Если какой-то параметр не идет, то налоговые органы попросят объяснить такое расхождение.
7. ФОРМА ЗАЯВЛЕНИЯ о постановке на учет ЕНВД-1, ЕНВД-2
8. Как подсчитать торговую площадь для ЕНВД. Что туда входит ?
   Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. В площадь торгового зала подсобки и коридоры не входят
9. КБК для УСН, ЕНВД, ЕСХН новые КБК 2017 Оплатил на другие КБК
   Приведены новые коды бюджетной классификации с 2011 года для УСНО, ЕНВД и ЕСХН. Оплатил неверно, на другие КБК.

Декларация ЕНВД 2016 - скачать бесплатно бланк excel

Для поддержания и развития деятельности некрупных предприятий и ИП в определенных видах деятельности существует специализированный режим – Единый налог на вмененный доход. При его начислении не имеет значения сумма реальной выручки налогоплательщика, уплата происходит исходя из утвержденного законодательством дохода. Образец заполненного платежного поручения можно скачать в конце статьи.

• продажа товаров в розницу;
• общепит;
• бытовые услуги и ветеринария;
• ТО, ремонт и мойка автомототранспортных средств;
• реклама (ее распространение и размещение);
• передача в аренду торговых мест, земельных участков;
• предоставление временного размещения и проживания;
• пассажиро- и грузоперевозки автотранспортными средствами;
• услуги стоянок.

• ограничение численности персонала – не более 100 человек;
• наличие данного режима налогообложения в конкретном регионе;
• доля других юридических лиц не более 25 процентов;
• налогоплательщик не имеет статуса «крупнейший» (только юридическим лицам);
• в регионе осуществления деятельности в правовых актах есть данный вид работ;
• ограничение по виду предоставляемых услуг – не передаются в аренду автозаправки и автогазозаправки.
• ограничение по виду соглашений – деятельность не осуществляется по доверительному договору и договору простого товарищества.

Каждый налогоплательщик, попадающий под эти параметры, имеет право добровольного перехода на уплату единого налога с нового календарного года. Образец заявления установленной формы расположен на официальном сайте налоговой и доступен бесплатно.

Общий порядок определения необходимой суммы налога отражается следующей формулой: ЕНВД = (Налоговая база * ставка налога) – страховые взносы.

Совет! Ставка налога установлена в размере 15%, однако, может быть снижена по регионам. Перед расчетом налога следует изучить разъяснения администрации муниципального образования.

Налоговая база определяется из величины физического показателя, умноженного на базовую доходность, скорректированную коэффициентами-дефляторами.

Внимание! При расчете сумма налога уменьшается на страховые взносы, уплаченные в отчетном периоде.

Корректирующий коэффициент k1 на 2017 год утвержден в размере 1,798.

Корректирующий коэффициент k2 утвержден нормативными актами в каждом муниципальном образовании отдельно в зависимости от вида деятельности и численности населенного пункта.

Базовая доходность – установленные правительство показатели для каждой отдельной выбранной предпринимательской деятельности, которая попадает под действие специального режима. Величина физического показателя отражает совокупность участвующих в работе единиц в отчетном периоде (например, площадь помещения для розничных магазинов, количество рабочих и другое). Полный список можно скачать и рассчитывать, используя образец.

Декларация ЕНВД 2017 по утвержденной форме предоставляется ежеквартально в налоговые органы до 20 числа следующего за отчетным периодом месяца.

1. По месту ведения бизнеса.
2. По прописке ИП при невозможности определения иного конкретного местоположения (например, услуги такси).

Декларация может быть сдана как в электронной форме, так и в бумажном виде. Сайт ФНС России дает возможность скачать образец и заполнить бланк в excel.

• Обязательно должны быть указаны ИНН и КПП налогоплательщика.

Внимание! КПП указывается по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика единого налога. ИП КПП не присваивается.

• Обязательно указание корректного кода ОКТМО: в зависимости от населенного пункта, на территории которого осуществляется предпринимательская деятельность.
• Сумма налога ЕНВД — это соотношение показателей раздела 2 и раздела 3 (стр.040 раздел 3 * (сумма стр. 110 всех разделов 2 по ОКТМО / стр.010 раздела 3)).

Второй раздел заполняется в зависимости от осуществляемой предпринимательской деятельности:

• приводится значение базовой доходности.
• коэффициенты – дефляторы, установленные на отчетный год.
• величина физического показателя указывается по каждому месяцу отчетного периода.
• ставка налога — в зависимости от установленного в регионе сниженного процента или общего 15% значения.

Замечание! В случае когда налогоплательщик был поставлен или снят с учета по ЕНВД, налоговая база определяется исходя из календарных дней неполного месяца ведения деятельности.

Здесь отражаются показатели уплаченных страховых взносов, позволяющих уменьшить налог. Имеет ряд своих особенностей:

1. Для ИП с наемными работниками уменьшение базы происходит на величину уплаченных страховых взносов за работников, но не более 50 процентов.
2. Для ИП без работников – налог уменьшается на сумму обязательных фиксированных платежей в Пенсионный фонд (итоговое значение должно быть больше или равно 0)

Замечание! 2017 год: взносы в ПФР – 23400; ФФОМС – 4590.

ИП Петров Петр Петрович занимается розничной торговлей в г. Краснодаре и имеет 3 работников, за которых во втором квартале 2017г были уплачены взносы в размере 3000 рублей. Фиксированные взносы в текущем периоде предприниматель не перечислял. Площадь торгового места – величина физического показателя для розницы равен 10 квадратных метров. Заполнение бланка в этом примере происходит в excel, его форму можно бесплатно скачать ниже.

Основной смысл единого налога – это показатель предполагаемого дохода с деятельности независимо от реально полученной выручки. Если предприниматель не осуществляет своей деятельности, то он обязан подать заявление в налоговые органы о прекращении работ в установленном порядке, используя специальный бланк по форме, разработанной ФНС России (скачать бланк заявления о снятии с учета можно в конце статьи).

Однако, бывают ситуации, когда деятельность в периоде не осуществлялась. В другом налоге вопрос о нулевой отчетности не появляется, но ЕНВД – довольно специфический налог. Если в отчетном периоде заявление не поступало, но операции не производились, то есть 3 варианта выхода из положения:

1. Уточнить у налоговых органов, принимается ли нулевая декларация по ЕНВД. Если прием осуществляется, то вместо физических показателей в бланке ставятся прочерки.

Внимание! Для подтверждения отсутствия физических показателей при сдаче нулевой декларации необходимо предоставить подтверждающие документы (например, больничные, договор на продажу недвижимости и другое).

1. Предоставить заявление на снятие с учета по образцу и сдавать нулевые отчетности по общей системе налогообложения в установленной законодательством форме.
2. Если при регистрации ИП подавалось заявление на упрощенную систему, а операций по ЕНВД не происходило, то после уведомления налоговиков о прекращении деятельности подаются отчетности единого упрощенного налога по формам данной системы налогообложения.

Единый налог на вмененный доход – удобный специализированный режим, позволяющий сократить затраты на уплату прочих налогов и время на предоставление отчетностей. Но вместе с тем, при отсутствии предполагаемой выгоды от бизнеса, налог в каждом периоде все равно должен быть уплачен в полном объеме, что может вызывать определенные трудности.

?

Рекомендуем к прочтению